Controle Interno

COSO 2013
 
Controle interno é um processo integrado efetuado pela direção e corpo de funcionários, e é estruturado para enfrentar os riscos e fornecer razoável segurança de que na consecução da missão da entidade os seguintes objetivos gerais serão alcançados (INTOSAI GOV 9100):
Operacionais: execução ordenada, ética, econômica, eficiente e eficaz das operações;
Accountabiliy: cumprimento das obrigações de accountability;
Confomridade: cumprimento das leis e regulamentos aplicáveis;
Salvaguarda de recursos: salvaguarda dos recursos para evitar perdas, mau uso e dano.
 
MODELOS DE REFERÊNCIA
a. COSO IC 2013 - Controle Interno - Estrutura Integrada
b. GAO 14-704G - Padrões de Controle Interno do Governo Federal do USA (Green Book)
c. GAO 01-1008G - Ferramentas de Avaliação de Controles Interno
d. INTOSAI GOV 9100 - Diretrizes para Normas de Controle Interno no Setor Público
 
LEVANTAMENTO CICLO 2017
Comunicado de Auditoria